員工欺詐：老板心頭的痛

2004年8月初，中國銀監(jiān)會網(wǎng)站上公布了一則壞消息，兩起發(fā)生在中國建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行分支機(jī)構(gòu)的涉及2.5億元的票據(jù)詐騙案，共導(dǎo)致5名分行行長和35名銀行工作人員受到查處，總計(jì)造成了1.2億元的經(jīng)濟(jì)損失。 　　“55% 的受訪公司都承認(rèn)，在過去的一年，他們曾經(jīng)歷過至少一次嚴(yán)重的欺詐案件，而其中85% 的犯案者都是公司的內(nèi)部職員�！卑灿罆�計(jì)師事務(wù)所提供給本刊的一份叫《欺詐問題狀況及對策d的報(bào)告這樣描述。安永的調(diào)查及糾紛咨詢服務(wù)部在全世界的 25 個辦事處和1000 多位雇員，都為這份報(bào)告付出了心血。 　　無法回避的痛 　　盡管英國出現(xiàn)過巴林銀行詐騙案、美國發(fā)生過安然公司和世通電信的丑聞、意大利爆發(fā)了帕瑪拉特事件，但事實(shí)上，中國也是企業(yè)遭受商業(yè)欺詐最嚴(yán)重的國家之一。今年以來，朗訊、花旗和高盛等國際大企業(yè)的中國公司都出現(xiàn)了丑聞，多名高管被開除。 　　“在透明國際廉潔指標(biāo)排名中，中國香港位于133 個國家中的第十四位，與澳大利亞并列，排在美國的前面�！卑灿镭�(fù)責(zé)企業(yè)調(diào)查的主管合伙人莫禮詩（ Rob Morris ）接受本刊記者采訪時說，“而大陸則排在 66 位，與哥爾巴尼亞、巴拿馬和斯里蘭卡并列，甚至落在納米比亞的后面�！� 　　2000 年，科龍也做過一個統(tǒng)計(jì)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)銷售人員利用出差的機(jī)會借走錢而一走了之，借走的款項(xiàng)總共有200 多萬元；科龍?jiān)趯�合肥美菱進(jìn)行整合時還發(fā)現(xiàn)，應(yīng)收賬款竟然達(dá)到幾個億，而這些都是企業(yè)員工違規(guī)操作引起的。健力寶集團(tuán)也曾發(fā)生過多起銷售人員卷走公司資產(chǎn)外逃的事件。 　　擁有 24 萬名專業(yè)人員專門調(diào)查內(nèi)部員工欺詐行為的ACFE 公司發(fā)現(xiàn)，有欺詐行為的雇員侵吞了公司 6% 的利潤，這個數(shù)字意味著每年 60 億美元的巨額損失。而且，自 1996 年起，每起事件涉及的金額從8萬美元上升到了15萬美元。 　　“今天欺詐行為越來越多的原因可以歸結(jié)為，公司結(jié)構(gòu)越來越復(fù)雜，節(jié)奏越來越快，內(nèi)部控制效率低下，激進(jìn)的會計(jì)方法和雇員流動性日益增加等�！� 莫禮詩分析說。 　　何種面貌出現(xiàn)？ 　　雖然企業(yè)欺詐在商業(yè)周期的不同階段中都有可能出現(xiàn)，但隨著業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大及日趨復(fù)雜，欺詐的范圍亦隨之而變得廣泛和復(fù)雜。 　　“近年全球最矚目的企業(yè)丑聞焦點(diǎn)均是由于出現(xiàn)虛假賬目，而香港和內(nèi)地的情況亦十分類似，虛假的會計(jì)賬目往往是用作掩飾欺詐行為的手段�！� 莫禮詩說。通過這種手段，員工可以多獲紅利、掩蔽對于資產(chǎn)的挪用、隱瞞損失。 　　和虛假賬目一樣，挪用資產(chǎn)也是常見的形式。雇員、第三方，或者雇員和第三方可能勾結(jié)起來挪用公司資產(chǎn)。如果公司雇員在一個可能對于公司有害的交易中有不可告人的利益，常會造成最終的合同價(jià)對公司不利。雇員在與第三方勾結(jié)時，可能從廠商收取回扣或者傭金。 　　投資方案欺詐也是常見的內(nèi)部欺詐之一，包括通過許諾給消費(fèi)者可觀的回報(bào)以獲得資金，其實(shí)卻用作個人用途。隨著科技進(jìn)步，“計(jì)算機(jī)欺詐”或者“網(wǎng)絡(luò)欺詐”也浮現(xiàn)出來。典型的計(jì)算機(jī)欺詐是黑客進(jìn)入銀行系統(tǒng)，將資金從一個銀行轉(zhuǎn)移到另一個銀行，盜用價(jià)格表、顧客檔案等等。 　　除了上述種類外，欺詐還包括保險(xiǎn)欺詐，包括夸大要求、出具虛假報(bào)告和虛假人壽保險(xiǎn)要求、重復(fù)要求賠償、通過犯罪來獲得賠償?shù)�；知識產(chǎn)權(quán)欺詐，知識產(chǎn)權(quán)包括專利、設(shè)計(jì)、顧客資料、知識產(chǎn)權(quán)等信息。很多情況下，這比公司的有形財(cái)產(chǎn)更重要，因此，員工或者他人想竊取這方面的資產(chǎn)。 　　根據(jù)莫禮詩的介紹，85%左右的犯案者是公司的內(nèi)部雇員，屬于管理職級的犯案者占所有欺詐案犯案者的55%，較低層的普通員工則只占30%.另外，85%涉及較大宗欺詐案的管理層在職的時間短于一年。 　　而對于容易發(fā)生內(nèi)部員工欺詐的公司，莫禮詩認(rèn)為也有一定的特征可循。他認(rèn)為欺詐的發(fā)生往往是因?yàn)楣�司管理體系有缺陷，公司未能考慮如何避免也未能采取得當(dāng)監(jiān)控手段。比如下列的因素可以誘發(fā)員工欺詐：監(jiān)控體系存在弱點(diǎn)、欺詐的獲利回報(bào)高于犯案者的薪酬、被逮捕的風(fēng)險(xiǎn)過低和懲罰過輕等。 　　如何避免內(nèi)部欺詐？ 　　但是莫禮詩認(rèn)為，就像其他商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一樣，欺詐風(fēng)險(xiǎn)是可以被識別、被管理、被降低的。 　　安永給出的建議首先是，不要聘請?jiān)�犯欺詐案的人，要進(jìn)行入職前的背景調(diào)查。目前國內(nèi)企業(yè)很少掌握個人的職業(yè)信息，多數(shù)只是引進(jìn)一些高層次人員時才會做背景調(diào)查，一般人才求職往往只提供一份簡歷，可信度非常難衡量。莫禮詩建議企業(yè)在有條件的情況下，可以采用西方的推薦信規(guī)則，或者對應(yīng)聘者進(jìn)行詳細(xì)的背景調(diào)查。 　　健力寶集團(tuán)的做法很值得借鑒。它制定了一系列的相關(guān)制度，在銷售人員的招聘時，應(yīng)聘人員的直系親屬需為之提供擔(dān)保；特殊崗位的員工需同公司簽訂競業(yè)限制協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容之一即要求該員工在離職前后都不得做損害公司利益的事情。此外，健力寶集團(tuán)同廣東省多家大型企業(yè)建立了誠信聯(lián)盟，聯(lián)盟內(nèi)企業(yè)的離職員工檔案信息共享，以此來預(yù)防不誠信員工加盟。 　　莫禮詩還建議，管理者還應(yīng)該清除所有讓犯案者有機(jī)可乘的機(jī)會，減少運(yùn)營中的漏洞，尤其是在與錢財(cái)物和信息、決策有直接聯(lián)系的環(huán)節(jié)。公司必須知道其關(guān)鍵信息所在，并明白這些關(guān)鍵信息面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能采取有效監(jiān)控措施；對于企業(yè)的高層管理者來說，了解公司運(yùn)營的所有程序是十分必要的。了解得越少，欺詐發(fā)生的可能性就越大。同時還要從多角度評估每一部分的風(fēng)險(xiǎn)；在高價(jià)值、高靈活性的問題上需要格外注意，因?yàn)椤案邇r(jià)值、高靈活性 = 高風(fēng)險(xiǎn)”，企業(yè)還應(yīng)制定具體的保安措施，授權(quán)控制。 　　另外，還有一個重要方法不容忽視：內(nèi)部的匿名舉報(bào)。ACFE 調(diào)查發(fā)現(xiàn)，員工欺詐被發(fā)現(xiàn)的最主要方式就是匿名舉報(bào)。因此，如果企業(yè)能夠設(shè)立一個有效的熱線電話（或 E-mail ）讓員工舉報(bào)公司內(nèi)的不良行為，欺詐行為可以減少一半。據(jù)統(tǒng)計(jì)，76%的資深員工都在深切注意著公司內(nèi)部不合法的現(xiàn)象，但可怕的是有17%的員工注意到了“碩鼠”是資深的管理人員，卻很難消除懼怕報(bào)復(fù)的心理而不敢揭露真相。 　　“而一旦發(fā)現(xiàn)欺詐事件時，公司必須采取清晰迅速及適當(dāng)?shù)男袆�，必須讓其他有意犯案者明白，一旦東窗事發(fā)，公司將會認(rèn)真處理。只有這樣才可以對第三者產(chǎn)生警戒作用，并能維持誠實(shí)員工們的士氣�！蹦�禮詩說，“這是公司董事們必須上的一課�！� 　　為了增加偵查欺詐事件的可能性，企業(yè)還要分散權(quán)力（公司規(guī)模較小 ， 風(fēng)險(xiǎn)較高） 、采用離職面試，開展審計(jì)及調(diào)查、持續(xù)檢討并更新程序。當(dāng)然，也可以宣傳懲處法規(guī)，提倡反欺詐文化（培訓(xùn)、政策等）。 　　另外，公司還應(yīng)當(dāng)任命一名高級、富有經(jīng)驗(yàn)的獨(dú)立專員負(fù)責(zé)調(diào)查工作。莫禮詩還認(rèn)為，董事必須把自己放在預(yù)防欺詐活動的最前線，不應(yīng)將責(zé)任推給行政和營運(yùn)部門。公司高層人士 （ 董事及審計(jì)委員會 ） 之間的相互協(xié)議，應(yīng)設(shè)立清晰的目標(biāo)及范圍，在發(fā)現(xiàn)問題后要及時確認(rèn)和處理疑犯，必要時尋求法律支持并小心保護(hù)證據(jù)，謹(jǐn)慎及選擇性地尋求警方協(xié)助，同時鼓勵舉報(bào)及坦誠。 　　不過令人擔(dān)憂的是，不少大陸和香港企業(yè)對員工內(nèi)部欺詐并不重視�！鞍灿涝谥袊�接到越來越多的跨國公司的咨詢，擔(dān)心它們的監(jiān)管系統(tǒng)不足以防范有可能出現(xiàn)的欺詐行為，或者不足以針對某些個別環(huán)節(jié)的欺詐行為，但香港或中國的公司則較少就有關(guān)問題表示關(guān)注。”莫禮詩對此表示擔(dān)心。